Frontaliers au Luxembourg : les papiers à masquer avant l'IA

Un frontalier d’Yutz, d’Arlon ou de Trèves dépend de deux fiscs et de deux caisses de maladie. La fiche de retenue vient de l’ACD, l’avis d’impôt de son pays, le formulaire S1 de la CNS. Chaque papier porte son numéro, et le matricule luxembourgeois n’est que le premier.

Le jour où vous demandez à ChatGPT pourquoi votre retenue a bougé, le réflexe est de coller la fiche entière. Ce réflexe, je le déconseille sans hésiter. Ce guide reprend ces papiers un par un ; pour la liste générale, voyez les données à retirer d’un texte destiné à l’IA.

Déclaration d’impôt d’un frontalier au Luxembourg : modèle 100 et pièces jointes

Premier malentendu : le « 100F » que l’on tape dans Google n’est pas un formulaire réservé aux frontaliers. Sur la page des formulaires de l’ACD, 100 F désigne le modèle 100 en PDF français, et 100 D sa version allemande. Résidents et non-résidents remplissent le même.

Un non-résident n’est pas toujours tenu de déposer : l’arbre ci-dessous reprend les cas les plus courants de la liste de l’ACD. Hors de ces cas, le décompte annuel (modèle 163) sert à régulariser la retenue.

Le point qui nous intéresse : pour un non-résident, Guichet.lu demande de joindre les justificatifs des revenus perçus dans le pays de résidence. L’assimilé, lui, déclare ses revenus mondiaux, salaire du conjoint compris. La copie de votre déclaration étrangère finit donc dans votre dossier ACD.

Si une fiduciaire remplit votre modèle 100, c’est elle qui reçoit ces copies, et la page Nonimo pour les fiduciaires luxembourgeoises parle de son côté du bureau. Du vôtre, je ne collerais jamais l’avis étranger entier dans une IA : trois montants recopiés suffisent.

Selon la fiche de Guichet.lu sur l’assimilation fiscale, 90 % de vos revenus mondiaux doivent être imposables au Luxembourg, ou 50 % des revenus professionnels du ménage pour un résident belge. Sous 13 000 euros de revenus non imposables au Luxembourg, l’assimilation reste ouverte. Jusqu’à 50 jours travaillés hors du pays sont neutralisés.

Fiche de retenue d’impôt : ce qu’une IA doit lire pour expliquer votre classe d’impôt

Depuis le 1er mai 2021, l’ACD émet des fiches pluriannuelles électroniques. L’original part chez l’employeur par MyGuichet ; vous recevez une copie papier à vérifier, téléchargeable aussi en PDF dans votre espace privé. Elle reste valable tant que rien ne change.

Le spécimen 2026 publié par l’ACD aligne quatre blocs. Celui des instructions fiscales suffit presque à une IA qui doit expliquer un changement de retenue : classe d’impôt, taux, déductions, crédits d’impôt. Les trois autres disent quelle fiche vous tenez, qui vous êtes et chez qui vous travaillez.

L’identifiant de la fiche m’agace : une longue référence qui ressemble à du bruit, mais dont l’ACD dit qu’elle intègre la date d’émission, et qui ne désigne que votre fiche. Couvrez-le avec le numéro d’identification, c’est-à-dire votre matricule.

Le matricule mérite ce soin : il commence par votre date de naissance complète, et ce qu’on peut faire avec un matricule qui circule n’a rien de théorique pour un frontalier qui le recopie d’un formulaire à l’autre.

Certificat A1, S1, U1 : les attestations de sécurité sociale du frontalier

Le certificat A1 dit de quelle sécurité sociale vous relevez ; c’est l’employeur qui le demande au CCSS. Pour un télétravail de 25 % à moins de 50 % du temps dans le pays de résidence, l’accord-cadre déclenche un A1 automatique, pour trois ans au plus.

La CNS établit le S1/S072 pour la France, le BL1 pour la Belgique et le S1 pour l’Allemagne : ils ouvrent vos droits auprès de la caisse de votre pays.

Le U1 vient de l’ADEM, qui le remplit d’après le certificat de travail de votre dernier employeur et l’envoie au Forem, à la Bundesagentur für Arbeit ou à France Travail. La fiche Guichet.lu, de 2016, l’appelle encore Pôle emploi.

La ligne surlignée est celle que je surveille de près. Un arrêt de travail et votre identifiant sur la même feuille, ce sont des données de santé au sens du RGPD. Pour savoir si votre caisse paie l’indemnité, l’IA n’a besoin que des dates.

Numéro fiscal français, registre national belge, Steuer-ID : ce que chaque numéro révèle

Côté pays de résidence, aucun numéro ne ressemble au matricule. Le numéro fiscal français compte 13 chiffres et figure en haut de la déclaration et des avis ; chaque membre du foyer a le sien. Le NIR, distinct, encode sexe, année, mois et lieu de naissance.

Un détail me fait tiquer. Pour réinitialiser le mot de passe de l’espace Finances publiques, impots.gouv.fr demande le numéro fiscal et la date de naissance, puis envoie un lien par e-mail. Or votre matricule contient cette date en clair. Ces deux numéros n’ont rien à faire côte à côte.

La Steuer-ID passe pour la plus inoffensive, puisqu’elle ne dit rien de vous. Sa durée de vie dit le contraire : conçue pour ne pas changer, une fois partie, elle reste bonne pendant des décennies.

Le permis de conduire reste souvent celui du pays de résidence ; la grille du permis luxembourgeois montre la logique, rubrique par rubrique.

Masquer ces numéros avec Nonimo : ce que notre essai a laissé passer

Le 27 octobre 2026, nous avons passé dans le moteur de Nonimo deux textes de frontaliers aux données inventées, puis relevé les sorties telles quelles. Les numéros précédés de leur intitulé sont presque tous partis. Le numéro belge, non.

Conséquence pratique : si un numéro doit rester dans le texte, écrivez son intitulé devant, puis relisez l’aperçu. Pour le numéro belge, sélectionnez-le et choisissez « Masquer ». Ce trou, je préfère le montrer ici plutôt que le taire.

Pour un PDF, scan compris jusqu’à dix pages, les outils Nonimo pour masquer un PDF, un Word ou un tableur produisent une copie du fichier dans laquelle chaque donnée reconnue est remplacée par une étiquette. Cherchez-y d’abord les numéros étrangers.

Un rectangle noir dessiné sur une fiche en PDF ne retire rien : le texte reste dessous, et une IA le lit. La méthode pour caviarder un PDF explique la différence.

Vérifier un texte de frontalier avant l’IA : matricule et NIR repérés

Avant de coller un passage de votre déclaration ou un e-mail de votre fiduciaire, passez-le ici. Le vérificateur cherche les matricules et les NIR dont les clés de contrôle sont justes, les IBAN, les e-mails et les téléphones luxembourgeois.

Il ne voit ni les noms, ni les adresses, ni le numéro fiscal français, ni le numéro belge, ni la Steuer-ID. Un résultat vide ne veut donc pas dire « propre ». À mes yeux, c’est un filet, jamais un feu vert.

Si l’on vous réclame plutôt la copie d’une pièce d’identité, couvrez d’abord les mentions sensibles de la carte.

Et pour une copie qui part chez un bailleur ou un employeur, un filigrane au nom du destinataire limite son réemploi.

Avant d’envoyer votre dossier de non-résident à une IA

Ma règle tient en une ligne : l’IA reçoit le pays, l’année, les montants et les faits, jamais un numéro. Voici la même question, telle qu’on la colle d’instinct, puis réécrite.

Quand le document entier est nécessaire, pour qu’une IA refasse un calcul ligne à ligne, Nonimo remplace sur votre ordinateur le nom, le matricule et le NIR de votre fiche ou de votre déclaration par des étiquettes avant l’envoi. Relisez l’aperçu pour le numéro belge.

Les formules de l’application sont présentées sur la page des tarifs de Nonimo. Une réponse d’IA sur votre imposition ne vaut pas une décision de votre bureau d’imposition.

Sources

• ACD : personnes physiques soumises à une imposition par voie d’assiette Cas où le non-résident doit déposer le modèle 100 : 100 000 euros, fiche additionnelle (36 000 et 30 000 euros), assimilation, demande de l’ACD ; décompte annuel modèle 163.
• ACD : certificats Certificat de résidence fiscale établi par l’État de résidence seul ; contenu du certificat de salaire annuel.
• Guichet.lu : déclaration pour l’impôt sur le revenu Dépôt sur MyGuichet.lu ou par la poste, délai du 31 décembre, justificatifs des revenus du pays de résidence pour les non-résidents.
• Guichet.lu : indemnité de chômage du frontalier Formulaire U1 rempli par l’ADEM d’après le certificat de travail de l’employeur.
• CCSS : accord-cadre sur le télétravail Télétravail de 25 % à moins de 50 %, certificat A1 automatique pour trois ans au plus.
• CNS : frontaliers Formulaires S1/S072, BL1 et S1 ; matricule à 13 chiffres sur le certificat d’incapacité de travail.
• impots.gouv.fr : espace Finances publiques des non-résidents Numéro fiscal de 13 chiffres, en haut de la déclaration et sur les avis, propre à chaque membre du foyer.
• impots.gouv.fr : identifiants égarés Numéro fiscal à côté du numéro d’accès en ligne ; numéro fiscal et date de naissance demandés pour le mot de passe.
• INSEE : numéro d’inscription au répertoire (NIR) 13 chiffres (sexe, année, mois et lieu de naissance, numéro d’ordre) et une clé de 2 chiffres.
• SPF Intérieur, Registre national : le fichier du Registre national (PDF) Onze chiffres : date de naissance, numéro d’ordre pair ou impair selon le sexe, contrôle par division par 97.
• Bundeszentralamt für Steuern : steuerliche Identifikationsnummer Onze chiffres, aucune information sur la personne, validité durable.

Consulté le 10 novembre 2026.